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在组织审计项目组讨论舞弊风险时，注册会计师认为应当讨论的内容有（ ）。

2023-05-17 从业资格外贸会计

下列舞弊风险因素中，与编制虚拟财务报告相关的有（ ）

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在判断注册会计师是否按照审计准则的规定执行工作以应对舞弊风险时，下列各项中，不需要考虑的是（ ）。

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注册会计师拟对银行存款余额实施函证程序。以下做法中，正确的有（ ）。

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被审计单位编制的2016年12月末银行存款余额调节表显示存在未达账项，其中包括被审计单位已付而银行未付的材料采购款10 000元。以下审计程序中，可能为该材料采购款未达账项的真实性提供审计证据的有（ ）。

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在对甲公司2016年度会计报表进行审计时，A注册会计师负责审计货币资金项目。甲公司在总部和营业部均设有出纳部门。 （1）为顺利监盘库存现金，A注册会计师在监盘前一天通知甲公司会计主管人员做好监盘准备。 （2）考虑到出纳日常工作安排，对总部和营业部库存现金的监盘时间分别定在上午十点和下午三点。 （3）监盘工作由A注册会计师和甲公司的相关出纳员共同进行。 （4）监盘时，出纳把现金放入保险柜，并将已办妥现金收付手续的交易登入现金日记账，结出现金日记账余额；然后，A注册会计师当场盘点现金。 （5）A注册会计师在与现金日记账核对后填写“库存现金盘点表”，并在签字后形成审计工作底稿。 要求：请指出上述库存现金监盘工作中有哪些不当之处，并提出改进建议。

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一般而言，一个良好的货币资金内部控制包括（　）。

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下列各项中，可以用于了解与货币资金相关的内部控制的有（　）。

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审计项目组在审计工作底稿中记录了所了解的被审计单位的内部控制，部分内容摘录如下： （1）负责记录应收账款账目的财务部人员每月向各经销商寄送应收账款对账单，并负责跟踪处理对账不符的金额； （2）采购部负责验收所采购的原材料，并将验收合格的原材料交予仓储部门保管；（3）负责记录应付账款账目的财务部人员每月根据相关部门交来的存货采购发票，记录应付账款； （4）支票的签发需要加盖财务总监签名章，并加盖财务章。平时，财务总监签名章由自己保管，财务章由财务经理保管。财务总监出差时，则授权财务经理保管其签名章。 要求： 根据上述资料第（1）项至第（4）项，假定不考虑其他条件，逐项判断被审计单位相关内部控制是否存在缺陷。如果存在缺陷，简要提出改进建议。

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资金内部控制的以下关键环节中，存在重大缺陷的是（ ）。

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