在计算应纳税所得额时，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用。这是对计算企业所得税应纳税所得额的（）原则的表述。

筹建期间的企业，发生的业务招待费支出，应按照发生额的（ ）计入企业筹办费，并按照有关规定在税前扣除。

2023-06-21 从业资格外贸会计

纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月（ ）元的标准定额扣除。

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某电脑生产企业为增值税一般纳税人，2018年主营业务收入5000万元，其他业务收入500万元，主营业务成本2500万元，其他业务成本100万元，税金及附加220万元，管理费用550万元，销售费用900万元，财务费用100万元，资产处置收益60万元，营业外收入100万元，营业外支出180万元。其中：管理费用中业务招待费支出为80万元，销售费用中广告费为850万元，营业外支出包括：通过市民政局向贫困地区（非目标脱贫地区）捐赠电脑，其成本80万元、不含税售价100万元、增值税16万元，直接向某中学捐赠电脑，其成本40万元、不含税售价50万元、增值税8万元，直接向灾区捐赠现金36万元。要求：（1）计算该企业当年利润总额。（2）计算该企业当年纳税调整金额。

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企业2019年全年实现收入总额8000万元，含国债利息收入7万元、国家发行的金融债券利息收入20万元、从被投资公司分回的税后利润38万元；经税务师审核，发现有关税收问题如下：（1）12月收到甲公司代销货物的代销清单及货款11.3万元（含税）。企业会计处理为：借：银行存款—代销汽车款　　　　　　　113000贷：预收账款—代销汽车款　　　　　　　113000（2）12月份，以自产公允价值47万元（不含税）的货物清偿应付账款60万元，对应的差额债权人不再追要。清偿债务时企业直接以60万元分别冲减了应付账款和存货成本；（3）12月份转让一项无形资产的所有权，取得收入60万元未作收入处理，该项无形资产的账面成本35万元也未转销；（4）12月份通过当地政府机关向贫困山区捐赠家电产品一批，成本价20万元，市场不含税销售价格23万元。企业核算时按成本价格直接冲减了库存商品；（5）企业全年发生的业务招待费45万元。要求：计算业务招待费应调整的应纳税所得额。

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纳税人取得的下列应税收入，可以作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费扣除限额基数的有（　）。

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关于企业所得税税前扣除的说法，符合现行税法规定的有（　）。

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下列有关来源于中国境内、境外所得的确定原则的表述中，正确的有（　）。

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根据企业所得税的相关规定，下列各项表述中正确的有（ ）。

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下列业务中，应当填报在《企业所得税纳税申报表》主表中的“营业成本”的有（ ）。

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根据现行企业所得税法的规定，下列在计算应纳税所得额时允许全额扣除的借款利息支出有（ ）。

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