疏忽是（　　）。
A．直接风险因素
B．实体风险因素
C．心理风险因素
D．道德风险因素

递延所得税资产或递延所得税负债均应以相关暂时性差异产生当期适用的所得税税率计量。（　）

2023-05-16 从业资格外贸会计

有关所得税的列报，表述不正确的有（　）。

2023-05-16 从业资格外贸会计

下列各项中，会产生可抵扣暂时性差异的有（　）。

2023-05-16 从业资格外贸会计

下列各项中，应确认递延所得税负债的有（　）。

2023-05-16 从业资格外贸会计

甲公司所得税税率为25%。2×19年年初“预计负债——产品质量保证”账面余额为500万元，“递延所得税资产”科目余额为125万元。2×19年计提产品保修费用100万元， 2×19年实际发生产品保修费用300万元。假设产品保修费用在实际支付时可以税前抵扣，不考虑其他因素，当期递延所得税费用为（　）万元。

2023-05-16 从业资格外贸会计

甲企业于2×19年1月购入一项无形资产A，入账价值为150万元，会计上采用直线法分10年进行摊销，假定税法规定采用年数总和法按5年进行摊销。会计与税法上预计净残值均为0。2×19年末无形资产A的计税基础为（　）万元。

2023-05-16 从业资格外贸会计

某企业上年适用的所得税税率为33%，“递延所得税资产”科目借方余额为33万元。本年适用的所得税税率为25%，本年产生可抵扣暂时性差异30万元，期初的暂时性差异在本期未发生转回，该企业本年年末“递延所得税资产”科目余额为（　）万元。

2023-05-16 从业资格外贸会计

国债利息收入免税会造成资产账面价值小于计税基础，形成递延所得税资产。（　　）

2023-05-16 从业资格外贸会计

使用寿命不确定的无形资产不形成暂时性差异。（　　）

2023-05-16 从业资格外贸会计

甲公司2×15年1月1日存货跌价准备余额为10万元，因本期销售结转存货跌价准备2万元。2×15年12月31日存货成本为90万元，可变现净值为70万元。税法规定，企业计提的资产减值损失在发生实质性损失时允许税前扣除。则下列表述中正确的有（　　）。

2023-05-16 从业资格外贸会计