2015年初，某公司“短期借款”“长期借款”“应付债券”科目均无余额。该公司2015年～2016年发生有关经济业务如下：
(1)2015年3月31日，从中国银行借入一笔2年期的长期借款200万元，年利率为6％，到期一次还本付息，不计复利，当日用于购买一台不需要安装的设备。
(2)2016年6月30日，从工商银行借入期限为3个月，年利率为3．6％，到期一次还本付息的短期周转借款100万元。
(3)2016年7月1日，按面值发行期限为3年、到期一次还本付息、年利率为6％(不计复利)、面值总额为500万元的债券，票面利率等于实际利率。发行债券所得款项于当日全部用于购买建造厂房所需的工程物资，厂房已于2016年1月1日动工，预计2年后达到预定可使用状态。
(4)2016年9月30日，归还短期借款利息。
根据以上资料，2016年12月31日，该公司资产负债表下列项目余额正确的是()。

下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的是（ ）。

2023-05-17 从业资格外贸会计

下列单位占用的耕地中，应减征耕地占用税的是（ ）。

2023-05-17 从业资格外贸会计

下列从境外进入我国港口的船舶中，免征船舶吨税的是（ ）。

2023-05-17 从业资格外贸会计

个人取得的下列所得中，适用按年征收个人所得税的是（ ）。

2023-05-17 从业资格外贸会计

某居民企业以其持有的一处房产投资设立一家公司，如不考虑特殊性税务处理，下列关于该投资行为涉及企业所得税处理正确的是（ ）。

2023-05-17 从业资格外贸会计

下列应税消费品中，除了在生产销售环节征收消费税外，还应在批发环节征收消费税的是（ ）。

2023-05-17 从业资格外贸会计

下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ）。

2023-05-17 从业资格外贸会计

甲礼花厂2017年6月发生如下业务。（1）委托乙厂加工一批焰火，甲厂提供原材料成本为37.5万元。当月乙厂将加工完毕的焰火交付甲厂，开具增值税专用发票注明收取加工费5万元。（2）将委托加工收回的焰火60%用于销售，取得不含税销售额38万元，将其余的40%用于连续生产A型组合焰火。（3）将生产的A型组合焰火的80%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额36万元，6月28日收取货款的70%。7月28日收取货款的30%。当月货款尚未收到。另将剩余的20%焰火赠送给客户。（其他相关资料：焰火消费税税率为15%）要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）计算业务（1）中乙厂应代收代缴的消费税。（2）判断业务（2）中用于销售的焰火是否应缴纳消费税并说明理由，如果需要缴纳，计算应缴纳的消费税。（3）计算业务（3）中赠送客户焰火计征消费税计税依据的金额。（4）计算业务（3）中准予扣除的已纳消费税税款。（5）计算业务（3）应缴纳的消费税。

2023-05-17 从业资格外贸会计

根据现行税务行政处罚规定，下列属于税务行政处罚的有（ ）。

2023-05-17 从业资格外贸会计

下列关于企业股权收购重组的一般性税务处理的表述中，正确的有（ ）。

2023-05-17 从业资格外贸会计