某居民企业2013年境内生产经营应纳税所得额为900万元，适用15%的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构（我国与A国已经缔结避免双重征税协定），甲分支机构的应纳税所得额为100万元，甲分支机构适用20%的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税为()万元。

2023-04-24

[单选] 某居民企业2013年境内生产经营应纳税所得额为900万元，适用15%的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构（我国与A国已经缔结避免双重征税协定），甲分支机构的应纳税所得额为100万元，甲分支机构适用20%的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税为()万元。

A . 135
B . 140
C . 155
D . 160

参考答案：B

参考解析：

A国的扣除限额=100×25%=25万元，在A国实际缴纳的所得税=100×20%=20(万元），小于抵扣限额，需要补税。企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税=900×15%+(100×25%-20)=140万元。本题答案为B选项。

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