税务师2019年1月份受托为位于县城的某一般纳税人审核上年度所得税的纳税情况,发现该企业2018年10月份销售高档化妆品收取的押金逾期30000元未退还,企业仍在其他应付款中挂账,税务师应作的调账分录为()。(高档化妆品消费税税率为15%,不考虑地方教育附加)
2023-06-21
贷:利润分配——未分配利润25862.07
应交税费——应交增值税(销项税额)4137.93
B.借:其他应付款30000
贷:以前年度损益调整25862.07
应交税费——应交增值税(销项税额)4137.93
C.借:税金及附加3879.31
贷:应交税费——应交消费税3879.31
D.借:以前年度损益调整3879.31
贷:应交税费——应交消费税3879.31
E.借:以前年度损益调整641.38
贷:应交税费——应交城建税400.86
——应交教育费附加240.52
参考答案:BDE
包装物押金逾期,应该计入收入,因为跨年度,所以通过“以前年度损益调整”科目结转;包装物押金逾期缴纳增值税,因为是高档化妆品的包装物押金,所以也要缴纳消费税。
2023-08-17 从业资格外贸会计
2023-08-17 从业资格外贸会计
企业价值评估中,在判断企业能否持续经营时,需要考虑的因素包括( )
2023-08-17 从业资格外贸会计
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企业价值评估中,在对评估基准日企业实际收益进行调整时需调整的项目包括( )。
2023-08-17 从业资格外贸会计
2023-08-17 从业资格外贸会计
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