2018年3月,企业购入某项交易性金融资产入账价值和计税基础均为2000000元,2018年12月31日,由于市场发生变化,该交易性金融资产的账面价值仅为1800000元,企业计提了200000元的减值准备。针对该事项,企业应做的所得税分录为()。(企业所得税税率为25%)
2023-06-21
贷:应交税费——应交所得税50000
B.借:递延所得税负债50000
贷:所得税费用50000
C.借:递延所得税资产50000
贷:所得税费用50000
D.借:所得税费用50000
贷:应交税费——应交所得税50000
参考答案:C
资产的账面价值小于计税基础,确认可抵扣的暂时性差异。企业应确认递延所得税资产。
会计处理为:
借:递延所得税资产50000
贷:所得税费用50000
2023-07-07 从业资格外贸会计
企业国有产权交易转让价格采取分期付款的,受让方首期付款不得低于总价款的()。
2023-07-07 从业资格外贸会计
转让企业国有产权致使国家不再拥有控股地位时,应当报()批准。
2023-07-07 从业资格外贸会计
2023-07-07 从业资格外贸会计
按照 《企业国有资产监督管理条例》的规定,我国由()代表国家履行出资人职责。
2023-07-07 从业资格外贸会计
2023-07-07 从业资格外贸会计
2023-07-07 从业资格外贸会计
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