税务师2019年2月接受某企业委托对该企业2018年年终结账后所得税纳税情况进行审核,发现该企业2018年6月多计销售货物收入6000元(不含增值税),该企业适用的企业所得税税率为25%。不考虑城建税及附加的影响,则下列分录中,属于对上述业务的调整分录的有( )。
2023-06-21
贷:应收账款6000
B.借:应交税费—应交所得税1500
贷:以前年度损益调整1500
C.借:利润分配—未分配利润4500
贷:以前年度损益调整4500
D.借:本年利润6000
贷:应收账款6000
E.借:主营业务收入6000
贷:本年利润4500
应交税费—应交所得税1500
参考答案:ABC
凡涉及调整会计利润且对2018年税收发生影响的,不能用正常的核算程序对“本年利润”进行调整,而应通过“以前年度损益调整”进行调整。
2023-05-17 从业资格外贸会计
2023-05-17 从业资格外贸会计
2023-05-17 从业资格外贸会计
下列有关重要性、审计风险和审计证据的说法中,不正确的是( )。
2023-05-17 从业资格外贸会计
下列各种情形中,注册会计师可能在发表的审计报告中增加强调事项段的有( )。
2023-05-17 从业资格外贸会计
下列情形中,注册会计师应当在内部控制审计报告增加强调事项段予以说明的有( )。
2023-05-17 从业资格外贸会计
针对A 公司以下与货币资金相关的内部控制,注册会计师应提出改进建议的有( )。
2023-05-17 从业资格外贸会计
如果存货盘点日不是资产负债表日,注册会计师实施的下列审计程序中,适当的有( )。
2023-05-17 从业资格外贸会计
注册会计师在对应收账款函证的回函进行分析判断时,下列处理中,恰当的有( )。
2023-05-17 从业资格外贸会计
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