税务师于2019年6月审核某企业纳税情况时发现,2018年11月该企业以60000元出售一台使用过的固定资产,出售时会计核算为:
借:银行存款 60000
贷:固定资产清理 58834.95
应交税费—简易计税 1165.05
经进一步审核发现,该固定资产于2011年2月购进并投入使用,购进时取得增值税专用发票注明金额80000元、增值税税额13600元,进项税额已申报抵扣。该固定资产已经于2018年12月清理完毕,则对于此项错账应进行的会计调整是( )。
2023-06-21
固定资产清理 7110.81
贷:应交税费—应交增值税(销项税额)8275.86
B.借:应交税费—简易计税1165.05
以前年度损益调整 7110.81
贷:应交税费—应交增值税(销项税额)8275.86
C.借:以前年度损益调整7110.81
贷:应交税费—简易计税 7110.81
D.借:应交税费—简易计税1165.05
以前年度损益调整 12434.95
贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)13600
参考答案:B
增值税一般纳税人2018年11月销售2009年1月1日以后购进的允许抵扣进项税额的固定资产,销售时要按照适用税率计算增值税销项税额。因此增值税销项税额=60000÷(1+16%)×16%=8275.86(元)。
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人力资源管理对三个要素负有主要责任,下列选项不属于此要素的是( )。
2023-05-19
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2023-05-19
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2023-05-19
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薪酬的决策集中度比较高,这是与( )匹配的人力资源战略薪酬职能的表现。
2023-05-19
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2023-05-19
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人力资源管理职能的注意力主要集中在日常的行政事务性管理活动上,这是( )。
2023-05-19
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