某航空公司为增值税一般纳税人,2019年6月取得的含税收入包括航空培训收入57.72万元、航空摄影收入222.6万元、湿租业务收入218万元、干租业务收入226万元。该公司计算的下列增值税销项税额,错误的是( )。
2023-06-21
B.航空摄影收入的销项税额12.6万元
C.湿租业务收入的销项税额18万元
D.干租业务收入的销项税额26万元
参考答案:A
航空摄影、航空培训,属于物流辅助服务,税率为6%;湿租业务属于交通运输服务,税率为9%;干租业务属于有形动产租赁服务,税率为13%。
选项A,航空培训收入的销项税额=57.72÷(1+6%)×6%=3.27(万元),选项A错误
选项B,航空摄影收入的销项税额=222.6÷(1+6%)×6%=12.6(万元),选项B正确
选项C,湿租业务收入的销项税额=218÷(1+9%)×9%=18(万元),选项C正确
选项D,干租业务收入的销项税额=226÷(1+13%)×13%=26(万元),选项D正确
![]( //img1.runjiapp.com/duoteimg/tiku/images/pc/questionBank/main-list-title-icon.png)
![](https://img1.runjiapp.com/duoteimg/tiku/banner/bn_94.jpg)
(2016年)企业接受捐赠所得不属于企业所得税的征税对象。( )
2023-05-16
从业资格外贸会计
![](https://img1.runjiapp.com/duoteimg/tiku/banner/bn_85.jpg)
2023-05-16
从业资格外贸会计
![](https://img1.runjiapp.com/duoteimg/tiku/banner/bn_29.jpg)
(2017年)作者去世后其财产继承人的遗作稿酬免征个人所得税。( )
2023-05-16
从业资格外贸会计
热门标签