某百货商场委托某代销店代销洗衣机20台，双方合同约定，每台洗衣机不含税价1000元，每销售一台，商场付给代销店不含增值税手续费50元。2020年4月末，商场收到代销店转来的代销清单1张，销售了10台，并收到收取手续费的增值税专用发票1张，注明手续费金额500元，增值税额30元。百货商场应根据结算清单向代销店开具增值税专用发票，并结转收入。假设代销商品的成本为900元/台。写出委托方及受托方的账务处理。
2023-06-21
参考答案：
委托方的账务处理
① 发出代销商品
借：发出商品（或委托代销商品） 18000
贷：库存商品 18000
② 收到代销清单时：
借：应收账款—××代销店 11300
贷：主营业务收入 10000
应交税费－应交增值税（销项税额） 1300
同时结转成本：
借：主营业务成本 9000
贷：发出商品（或委托代销商品） 9000
③ 收到手续费结算发票时：
借：销售费用 500
应交税费——应交增值税（进项税额） 30
贷：应收账款—××代销店 530
④ 收到代销店货款
借：银行存款 10770
贷：应收账款—××代销店 10770
受托方的账务处理
① 售出代销商品时
借：银行存款 11300
贷：应付账款——××百货商场 10000
应交税费——应交增值税（销项税额） 1300
② 结转应收手续费收入
借：应付账款——××百货商场 530
贷：其他业务收入 500
应交税费——应交增值税（销项税额） 30
③ 收到百货商场开具的增值税专用发票并支付剩余货款
借：应付账款——××百货商场 9470
应交税费——应交增值税（进项税额） 1300
贷：银行存款 10770
热门标签