某糕点厂2020年6月份外购一批面粉，取得农产品收购发票，上面注明价款20000元。账务处理：
　　借：原材料　　　　　　　　　　　　　　18200
　　　　应交税费——应交增值税（进项税额） 1800
　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　 20000
　　问题：下列情形应如何进行账务处理？
　　（1）该企业将账面价值9100元的面粉用于交际应酬。
　　（2）用面粉生产糕点，之后将本企业生产的糕点用于交际应酬，该批糕点不含税售价10000元，成本8000元。

2023-06-21

参考答案：

（1）该企业将外购的账面价值9100元的面粉用于交际应酬
　　应转出的进项税额＝9100/（1－9%）×9%＝900（元）
　　借：管理费用——业务招待费　　　　　　　 10000
　　　　贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　9100
　　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）　900
　　（2）将本企业生产的糕点用于交际应酬，该批糕点不含税售价10000元，成本8000元。
　　借：管理费用——业务招待费　　　　　　　　9300
　　　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　8000
　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　 1300