某设备制造厂系增值税一般纳税人,2019年5月以自产设备投资一家生物制药公司,该设备的不含税公允价值为2000000元,账面成本为1400000元。
【问题1】请写出设备制造厂此项投资业务的会计分录。
【问题2】设备制造厂对此项投资业务确认的所得若选择递延缴纳企业所得税,投资股权的计税基础如何确定?
【问题3】若设备制造厂选择递延缴纳企业所得税,生物制药公司取得该设备的计税基础如何确定?
2023-06-21
参考答案:
1.借:长期股权投资 2260000
贷:主营业务收入 2000000
应交税费—应交增值税(销项税额) 260000
借:主营业务成本 1400000
贷:库存商品 1400000
2.投资时的计税基础为设备的原计税基础(账面成本)1400000元,之后加上每年确认的非货币性资产转让所得=(2000000-1400000)/5=120000(元),逐年进行调整。
3.生物制药企业应该以该设备的公允价值2000000元作为计税基础。
通报与警告在性质、目的上没有区别,故同属于统计行政处罚的种类。()
2023-06-08 从业资格外贸会计
对违法所得的没收,本质上是一种追缴,是违法行为人因实施违法行为所付出的代价。()
2023-06-08 从业资格外贸会计
统计行政机关在实施统计行政处罚时,只要实体合法,统计行政处罚就是有效的。()
2023-06-08 从业资格外贸会计
2023-06-08 从业资格外贸会计
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