(2018年)某增值税一般纳税人2020年5月收到购货方支付拖欠的货款2000000元(该批货物于2019年12月销售),以及延期支付货款的利息30000元。
账务处理:
借:银行存款 2030000
贷:应收账款 2000000
财务费用 30000
要求:简述上述业务应如何进行税务处理及账务调整。
2023-06-21
参考答案:
延期支付货款的利息应作为价外费用,换算为不含税金额并入销售额,计算销项税额。
销项税额=30000÷(1+13%)×13%=3451.33(元)
账务调整分录如下:
借:财务费用 3451.33
贷:应交税费—应交增值税(销项税额) 3451.33
财务费用增加3451.33元,应纳税所得额减少3451.33元。
2023-05-17 从业资格外贸会计
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下列有关重要性、审计风险和审计证据的说法中,不正确的是( )。
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下列各种情形中,注册会计师可能在发表的审计报告中增加强调事项段的有( )。
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下列情形中,注册会计师应当在内部控制审计报告增加强调事项段予以说明的有( )。
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针对A 公司以下与货币资金相关的内部控制,注册会计师应提出改进建议的有( )。
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如果存货盘点日不是资产负债表日,注册会计师实施的下列审计程序中,适当的有( )。
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注册会计师在对应收账款函证的回函进行分析判断时,下列处理中,恰当的有( )。
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