某旅游公司为增值税一般纳税人,2016年7月发生以下业务:
(1)取得旅游费收入共计680万元,其中向境外旅游公司支付境外旅游费63.6万元,向境内其他单位支付旅游交通费60万元、住宿费24万元、门票费21万元、签证费1.8万元,支付本单位导游餐饮住宿费共计2.2万元,旅游公司选择按照扣除支付给其他单位相关费用后的余额为计税销售额,并开具普通发票(以上金额均含税)。
(2)将2016年5月在公司注册地购入的一套门市房对外出租,购入时进项税已抵扣。本月一次性收取3个月含税租金12万元。
(3)委托装修公司对自用房屋进行装修,取得该装修公司开具的增值税专用发票,注明装修费50万元;支付物业费,取得物业公司开具的增值税专用发票,注明金额3万元。
(4)将公司一台旅游车转为职工通勤班车,该车购进时已抵扣进项税额,入账原值60万元,已提折旧40万元,该车评估价格14万元。
已知:本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
该公司当月实际抵扣的增值税进项税额( )万元。
2023-06-21
B.0
C.1.88
D.2.28
参考答案:D
本题考查准予从销项税额中抵扣的进项税额。接受装修服务以及支付的物业费,因为都取得了增值税专用发票,那么对应的进项税都可以抵扣。转出的进项税额应从当期的进项税额中减除。该公司当月实际抵扣的增值税进项税额=50×11%+3×6%-3.4=2.28(万元)。
2023-06-29 从业资格外贸会计
2023-06-29 从业资格外贸会计
2023-06-29 从业资格外贸会计
下列所得中,属于《中新税收协定》中的特许权使用费所得的有()。
2023-06-29 从业资格外贸会计
关于个人独资企业和合伙企业所得税核定征收管理的说法,正确的有()。
2023-06-29 从业资格外贸会计
下列应税车辆中,以“整备质量每吨”作为车船税计税单位的有()
2023-06-29 从业资格外贸会计
依据企业所得税的相关规定,企业取得的下列资金中,不计入企业收入总额的有()。
2023-06-29 从业资格外贸会计
2023-06-29 从业资格外贸会计
热门标签