(2013年)位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人,自营出口自产货物。2019年9月应纳增值税-320万元,出口货物“免抵退”税额380万元;本月税务检查时发现,上年出租厂房的租金收入105万元未入账,被査补增值税(简易计税方法),并处以滞纳金和罚款。9月该企业应纳城市维护建设税( )万元。
2023-06-21
B.4.55
C.22.4
D.26.95
参考答案:B
经税务局正式审核批准的当期免抵的增值税额纳入城市维护建设税的计征范围。当期留抵税额<当期免抵退税额,则当期应退税额=320(万元),当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=380-320=60(万元),查补增值税=105/(1+5%)×5%=5(万元),应纳城市维护建设税=(60+5)×7%=4.55(万元)。
瑞丽公司计算2012年企业所得税应纳税所得额时,属于不征税收入的有:
2023-07-07 从业资格外贸会计
金华公司向瑞丽公司签发银行承兑汇票时,属于相对记载事项的是:
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2013年1月1日,乙公司因该项融资租赁确认的长期应付款的账面价值为:
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