某金融机构为增值税一般纳税人,以1个季度为纳税期限,2019年第二季度发生下列业务:
(1)提供贷款服务取得不含税贷款利息收入1200万元,提供货币兑换服务取得不含税收入25万元。发生人员工资支出65万元。
(2)转让金融商品,卖出价10557.60万元,另发生手续费支出,取得增值税专用发票,注明金额9万元,税额0.54万元。该批金融商品买入价4536.80万元。上述卖出价与买入价均为含税价格。
(3)以自有资金对外投资,按合同约定每季度收取固定利润3000万元(含增值税)。由于被投资方资金紧张,本季度未收到应收的固定利润。
(4)购进办公设备取得增值税专用发票,注明税额68万元,为改善服务条件,2019年5月购买写字楼,取得增值税专用发票,注明税额1530万元。
根据上述材料,回答业务(3)的销项税额是( )万元。
2023-06-21
B.180.00
C.0
D.300.00
参考答案:A
以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润,按照贷款服务缴纳增值税。销项税额=3000÷(1+6%)×6%=169.81(万元)。
2023-06-21 从业资格外贸会计
根据《企业会计准则》的规定,下列关于费用的表述中,正确的有( )。
2023-06-21 从业资格外贸会计
2023-06-21 从业资格外贸会计
以收付实现制为核算基础,下列各项不属于本期收入或费用的是( )。
2023-06-21 从业资格外贸会计
2023-06-21 从业资格外贸会计
2023-06-21 从业资格外贸会计
企业资产以历史成本计价而不以现行成本或清算价格计价,依据的会计基本假设是( )。
2023-06-21 从业资格外贸会计
2023-06-21 从业资格外贸会计
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