位于市区的甲生产企业为增值税一般纳税人(具有进出口经营权),出口货物的征税率为16%,退税率为13%。2019年2月购进原材料,取得的増值税专用发票(准予当月抵扣)上注明増增值税税额68万元;当期进料加工保税进口料件的到岸价格是100万元;本月内销货物取得含税销售收入140.4万元;本月出口货物离岸价格折合人民币400万元;该仚业采用实耗法核算当期进料加工保税进口料件的组成计税价格,计划分配率为30%;上期留抵税额为3.6万元。则下列关于甲生产企业当月的有关税务处理,说法正确的有()。
2023-06-21
B.当期应退增值税40万元
C.当期免抵增值税税额为0
D.当期免抵增值税税额为3.6万元
E.当期免抵的増值税税额应纳入城建税和教育费附加的计税依据
参考答案:ACE
采用实耗法核算当期进料加工保税进口料件的组成计税价格=400×30%=120(万元);当期不得免征和抵扣税额=(400-120)×(16%-13%)=8.4(万元);当期应纳增值税税额=140.4÷(1+16%)×16%-(68-8.4)-3.6=-43.83(万元);当期免抵退税额=(400-120)×13%=36.4(万元),当期应退甲生产企业增值税为36.4万元,兔抵税额=36.4-36.4=0
根据合同法律制度的规定,下列关于委托合同的表述中,正确的是()。
2023-05-17 从业资格外贸会计
2023-05-17 从业资格外贸会计
根据物权法律制度的规定,下列关于更正登记与异议登记的表述中,正确的是()。
2023-05-17 从业资格外贸会计
2023-05-17 从业资格外贸会计
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