甲木制品厂为增值税一般纳税人,主要从事实木地板生产销售业务,2019年2月发生下列业务:
(1)外购一批实木素板.取得增值税专用发票注明金额120万元;另支付运费2万元,取得增值税普通发票。
(2)将上述外购己税素板30%连续生产A型实木地板.当月对外销售取得不含税销售额60万元。
(3)将上述外购已税素板30%委托乙厂加工B型实木地板,当月加工完毕全部收回,乙厂收取不含税加工费5万元,开具增值税专用发票.乙厂同类实木地板不含税售价为65万元。
(4)将外购的材料成本为48.8万元的原木移送丙厂。委托加工C型实木地板,丙厂收取不含税加工费8万元,开具增值税专用发票。丙厂无同类实木地板售价。当月加工完毕甲厂全部收回后,对外销售70%,取得不含税销售额70万元,其余30%留存仓库。
(5)主管税务机关3月初对甲厂进行税务检查时发现,乙厂己按规定计算代收代缴消费税,但丙厂未履行代收代缴消费税义务。
根据上述资料,回答下列问题:
业务(2)中,甲厂应缴纳消费税( )万元。
2023-06-21
B.1.17
C.1.20
D.3.00
参考答案:C
以外购的已税实木地板为原料生产实木地板,外购实木地板已纳的消费税准予扣除,甲厂应缴纳消费税=60X 5%- 120X 30%X5%=1.20 (万元)。
2023-05-18 从业资格外贸会计
2023-05-18 从业资格外贸会计
( )是指在一定范围内,按行政区域设立税务机构进行征收管理的形式。
2023-05-18 从业资格外贸会计
2023-05-18 从业资格外贸会计
2023-05-18 从业资格外贸会计
税务机关拍卖、变卖所得抵缴税款等后,剩余部分应当在( )内退还被执行人。
2023-05-18 从业资格外贸会计
纳税人自( )之日起3年内发现多缴税款的,可以向税务机关要求退还多缴的税款。
2023-05-18 从业资格外贸会计
2023-05-18 从业资格外贸会计
热门标签