某旅游开发公司总公司在市区，分公司在县城。2010年10月，总公司自营业务应纳营业税12万元：分公司取得旅游景点门票收入2万元，歌舞厅收入25万元。2010年10月该旅游开发公司应纳城市维护建设税共计( )万元。

某饮料加工企业因管理不善将一批以往向农民收购的橙子毁损，账面成本9100 元，则该企业应做进项税额转出（ ）元。

2023-05-17 从业资格外贸会计

下列项目所包含的进项税额 ， 不得从销项税额中抵扣的有 （ ） 。

2023-05-17 从业资格外贸会计

以下可以抵扣增值税进项税额的凭证有（ ）。

2023-05-17 从业资格外贸会计

某市长青电视机厂为增值税一般纳税人， 2019年 5月发生下列经济业务：（ 1）向该市某大型商场销售 A型号彩电 100台，每台含税售价 0.513万元，货款已收到；（ 2）“五一”期间，为表彰本厂的 10位劳动模范，每人奖励 A型号彩电 1台；（ 3）发货给外省分支机构 A型号彩电 200台用于销售，并支付运费 6万元，取得运输单位开具的专用发票；（ 4）以折扣方式销售 B型号彩电 50台，共取得不含税销售额 26万元，折扣额和销售额在同一张发票的金额栏中分别注明；（ 5）购入电子元件一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为 30万元，货已验收入库；（6 ）购进一批吊灯用于本厂正在修建的职工活动 中心，取得的增值税专用发票上注明税额为0.15万元；（ 7）购进一台专用检测设备，取得增值税专用发票上注明的税额为 0.34万元。要求：计算该电视机厂 5月应纳的增值税额。

2023-05-17 从业资格外贸会计

某工艺品厂为增值税一般纳税人，2019年5月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（　）元。

2023-05-17 从业资格外贸会计

某家电卖场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。 11月向供货方购进一批电冰箱取得增值税专用发票，注明价款 100万元、进项税额 13万元并通过认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利 1.3万元。下列该项业务的处理符合有关规定的是（ ）。

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下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）。

2023-05-17 从业资格外贸会计

某食品加工厂为一般纳税人， 2019年 10月发生以下业务：（ 1）从农民手中购进小麦 10吨用于生产糕点，收购发票上注明买价 80000元，为运输该批货物支付运费，取得了运输个体户从税务机关代开的增值税专用发票，注明运费 1000元。（ 2）从某批发市场（一般纳税人）购入蔬菜和水果各 1吨，均取得普通发票，价款分别为： 12000元， 50000元。（ 3）从 A公司（小规模纳税人）购入花生用于生产食用油，取得增值税专用发票，价税合计 20000元。【问题】 计算允许抵扣的进项税额和采购成本（不考虑购入的蔬菜和水果成本）

2023-05-17 从业资格外贸会计

某厂为增值税一般纳税人， 9月份将自产的洗衣液 300箱分发给本企业职工。每箱成本价 120元。（ 1）如果产品不含税售价第一批为 200元，第二批为 240元，假定每批次销售数量相同，成本利润率为 10%，请计算应纳增值税。（ 2）如果为新产品，无产品售价，如何确定销售额？

2023-05-17 从业资格外贸会计

2019年 8月，某酒厂销售粮食白酒和啤酒给 A超市，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款 50000元，另外收取包装物押金 3000元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款 22600元，另外收取包装物押金 1500元。 A超市按合同约定，于 2019年 12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂 2019年 8月计算的增值税销项税额应为（ ）元。

2023-05-17 从业资格外贸会计