我国境内某机械制造企业,适用企业所得税税率25%。2017年境内产品销售收入4000万元,销售成本2000万元,缴纳税金及附加20万元,销售费用700万元(其中广告费620万元),管理费用500万元,财务费用80万元,取得境外分支机构税后经营所得9万元,分支机构所在国企业所得税税率为20%,该分支机构享受了该国减半征收所得税的优惠。(本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响)。根据上述资料,回答以下问题:

该企业2017年来源于境外的应纳税所得额是()万元。

2023-06-29

A.10.00
B.11.25
C.12.50
D.9.00

参考答案:A

来源于境外的应纳税所得额=9÷(1-20%×50%)=10(万元)