某公司将设备租赁给他人使用,合同约定租期从2016年9月1日到2019年8月31日,每年不含税租金480万元,2016年8月15日一次性收取3年租金1440万元。下列关于该租赁业务收入确认的说法,正确的是( )。
2023-06-29
B.2016年增值税应确认的计税收入为160万元
C.2016年应确认企业所得税收入1440万元
D.2016年可确认企业所得税收入160万元
参考答案:D
本题的考核点是一般收入的确认。要注意企业所得税和增值税的税务处理是不一样的,企业所得税中,租金收入,按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度且租金提前一次性支付的,根据规定的收入与费用配比原则,出租人可对上述已确认的收入,在租赁期内,分期均匀计入相关年度收入,所以2016年可确认企业所得税收入160万元。增值税中,纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天,所以2016年增值税应确认的计税收入为1440万元。
2023-07-08 从业资格外贸会计
2023-07-08 从业资格外贸会计
2023-07-08 从业资格外贸会计
下列销售与收款循环的内部控制中,不能用于防止贪污客户货款的措施是( )
2023-07-08 从业资格外贸会计
在销售与收款循环审计中,审计人员现场观察对账单的寄出情况,其目的是( )。
2023-07-08 从业资格外贸会计
2023-07-08 从业资格外贸会计
为了审查应收账款可能收回或不能收回的情况,审计人员需要编制或检查的凭证是( )。
2023-07-08 从业资格外贸会计
审计人员对赊销内部控制的有效性进行测试时,可以采用的审计程序是( )。
2023-07-08 从业资格外贸会计
下列做法中,不会导致被审计单位虚增本期主营业务收入的有( )。
2023-07-08 从业资格外贸会计
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