位于北京市区的居民企业甲2018年核算的会计利润为1600万元,税务师事务所在对甲企业进行纳税审查时发现下列涉税事项:
(1)技术转让收入800万元,与技术转让有关的成本费用为100万元。
(2)投资收益中含从A国取得税后收益折合人民币(下同)70万元,已按照A国的相关规定缴纳了企业所得税。另从B国取得税后投资收益60万元,已在B国缴纳企业所得税税款。(不考虑预提所得税且该企业采用分国不分项的抵免方法)
(3)该企业在十一黄金周为促销打折,将一批市场不含税价为100万元的商品按八折对外销售;甲企业开具发票时将折扣额与销售额在同一张发票“金额栏”上分别注明;已知该商品的成本为20万元;该企业的账务处理为:
借:主营业务成本20
贷:库存商品20
(4)当年通过当地省级人民政府向地震灾区捐款250万元。
已知:甲企业当期无留抵税额,适用的企业所得税税率为25%,A国的企业所得税税率为30%,B国的企业所得税税率为20%。
要求:
根据上述资料,回答下列问题。
2.甲企业2018年境外所得应在我国补缴企业所得税( )万元。
2023-06-29
B.3.75
C.4.25
D.5.65
参考答案:B
在A国取得的所得抵免限额=70/(1-30%)×25%=25(万元),已经在A国缴纳企业所得税=70/(1-30%)×30%=30(万元),超过了抵免限额,所以不需要在我国补税;从B国取得所得的抵免限额=60/(1-20%)×25%=18.75(万元),在B国缴纳企业所得税=60/(1-20%)×20%=15(万元),小于抵免限额,所以需要在我国补缴企业所得税=18.75-15=3.75(万元)。
上市公司盈利能力的成长性和稳定性是影响其市盈率的重要因素。( )
2023-05-16 从业资格外贸会计
2023-05-16 从业资格外贸会计
为满足季节性库存的需求而持有现金属于出于交易性需求而持有的现金。( )
2023-05-16 从业资格外贸会计
2023-05-16 从业资格外贸会计
按照证券投资组合理论,投资于A、B两种证券,则下列说法中,错误的是( )。
2023-05-16 从业资格外贸会计
以协商价格作为内部转移价格时,该协商价格的下限通常是( )。
2023-05-16 从业资格外贸会计
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