2018年某化妆品生产企业收入总额8000万元(其中接受捐赠收入为20万元，取得投资境内非上市公司的股息红利100万元)，发生的成本、税金及附加合计3200万元，销售费用2500万元(其中广告费、业务宣传费合计2200万元)，管理费用500万元，财务费用200万元。已知上年结转的广告费200万元，假设不存在其他调整项目。2018年该企业应缴纳企业所得税(　)万元。

2023-06-29

A.400
B.350
C.334
D.459

参考答案：C

对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。本年允许扣除的广告费限额＝（8000－100－20）×30%＝2364（万元），本年实际发生了2200万元，上年200万元中可以扣除164万元。
应缴纳企业所得税＝（8000－100－3200－2500－164－500－200）×25%＝334（万元）