某地板厂(增值税一般纳税人)2019年4月由于管理不善造成一批外购的原材料丢失(已抵扣过进项税),账面成本24.65万元(含运费4.65万元),取得直接负责人赔偿金额5万元,该企业的损失已经得到税务机关的审核和确认,该企业在计算企业所得税应纳税所得额时可以扣除的损失为( )万元。
2023-06-29
B.22.67
C.27.67
D.19.65
参考答案:B
企业因管理不善造成原材料丢失,进项税额不能从增值税销项税额中抵扣,可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除;已经抵扣过进项税的,要作进项税额转出处理;企业发生的损失,应减除责任人赔偿和保险赔款后的余额,在计算应纳税所得额时进行扣除。企业可在税前扣除的损失=24.65+(24.65-4.65)×13%+4.65×9%-5=22.67(万元)。
2023-05-17 从业资格外贸会计
以有偿出让方式取得的工业用地的建设用地使用权,出让的最高年限为( )。
2023-05-17 从业资格外贸会计
根据诉讼时效法律制度的规定,下列请求权中,不适用诉讼时效规定的有( )。
2023-05-17 从业资格外贸会计
根据对外贸易法律制度的规定,下列关于临时保障措施的表述中,正确的有( )。
2023-05-17 从业资格外贸会计
根据物权法律制度的规定,下列各项中,属于独立物权的是( )。
2023-05-17 从业资格外贸会计
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