某企业2018年因管理不善损失一批原材料,账面成本为100万元,适用的增值税税率为16%,该批原材料获得保险公司80万元的赔偿,责任人赔偿2万元。那么该企业2018年计算企业所得税,允许税前扣除的原材料损失金额为( )万元。
2023-06-29
B.31.7
C.13
D.34
参考答案:D
企业存货因管理不善发生的损失,进项税额应作转出处理,作为损失一并扣除;企业发生的财产损失不包括从保险公司和责任人处获得的赔偿。原材料损失金额=100+100×16%-80-2=34(万元)。
2023-05-16 从业资格外贸会计
根据银行卡收单结算费用的相关规定,对非营利机构实行全额减免的项目包括( )。
2023-05-16 从业资格外贸会计
下列固定资产中,在计算企业所得税应纳税所得额时,不得计算折旧扣除的有( )。
2023-05-16 从业资格外贸会计
根据《仲裁法》的规定,下列关于仲裁协议的表述中,正确的有( )
2023-05-16 从业资格外贸会计
根据支付结算法律制度的规定,关于票据保证的下列表述中,正确的有( )。
2023-05-16 从业资格外贸会计
下列关于会计专业技术人员参加继续教育的说法中,正确的有( )。
2023-05-16 从业资格外贸会计
根据企业所得税法律制度的规定,下列关于收入确认时间的说法中,正确的有( )。
2023-05-16 从业资格外贸会计
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