根据企业所得税法的规定，下列固定资产可以计提折旧在税前扣除的有（ ）。

甲公司适用的所得税税率为 25%。甲公司 2×12 年分别销售 A、B 产品 l 万件和 2 万件，销售单价分别为 100 元和 50 元。甲公司向购买者承诺提供产品售后 2 年内免费保修服务，预计保修期内将发生的保修费在销售额的 2%-8%之间，且在该区间各种概率发生的可能性相同。2×12 年实际发生保修费 5 万元，2×12 年 1 月 1 日预计负债的年初数为 3万元。税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除，则甲公司 2×12年年末因该事项确认的递延所得税资产余额为（ ）万元。

2023-05-17 从业资格外贸会计

关于民间非营利组织特定业务的核算，下列说法中正确的是（ ）。

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下列有关采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量的说法中，正确的有（ ）。

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下列关于设定受益计划的表述中正确的有（ ）

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甲公司2×18年12月31日持有的下列资产、负债中，应当在2×18年资产负债表中作为流动性项目列报的有（ ）。

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下列各项中，属于前期差错更正需要在附注中披露的信息有（ ）。

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企业发生的下列特定业务中，关于收入确认的处理正确的有（ ）。

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甲公司2×18年发生业务如下： （1）取得乙公司80%的股权，支付股权购买价款500万元，形成非同一控制企业合并；另支付审计机构费用5万元；2×18年，乙公司实现净利润240万元，分配现金股利31.25万元； （2）将一项无形资产对外出租，取得租金收入80万元，租赁期间内计提累计摊销10万元； （3）将一项作为无形资产核算的专利技术报废，确认净损失15万元； （4）因一项作为投资房地产核算的写字楼进行改扩建，发生支出105万元，改扩建完成后，该写字楼寿命延长，期末确认公允价值变动收益68万元； （5）将一项无法支付的应付账款转入损益，该应付款项金额为180万元； （6）将一项无力支付的银行承兑汇票进行结转，该票据金额为120万元。 假定不考虑其他因素，甲公司因上述事项产生的影响，表述正确的有（ ）。

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企业发生的下列税费中，应计入税金及附加的有（ ）。

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2×17年1月1日，甲公司经批准按面值发行5年期到期一次还本、分期付息、票面年利率为6%的可转换公司债券50 000 000元，不考虑发行费用，款项于当日收存银行并专户存储。债券发行2年后可转换为普通股股票，初始转股价为每股10元（按转换日债券的面值转股，假设转股时应付利息已全部支付），股票面值为每股1元，余额退还现金。2×17年1月1日二级市场上与公司发行的可转换债券类似的没有附带转换权债券的市场利率为9%。已知（P/F，9%，5）＝0.6499；（P/A，9%，5）＝3.8897。 关于甲公司发行可转换公司债券的会计处理，正确的有（ ）。

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