非居民企业A在中国境内未设立机构、场所,2018年12月与居民企业B签订一项新型设备销售合同并提供安装、培训服务,该设备净值为5000万元,双方在合同中约定B支付A价款合计600万元,未单独列明安装、培训服务的金额,A派遣员工在境内外负责该项业务,但无法提供真实有效的材料证明其在境内外发生的劳务及金额,税务机关对其劳务部分核定征收企业所得税,核定利润率为20%。
已知:不考虑其他税费。
要求:根据上述资料,回答下列问题:
<2>、该企业安装培训劳务收入按照核定征收的方式应纳企业所得税( )万元。
2023-06-29
B.3
C.1.5
D.1.2
参考答案:D
应纳税所得额=收入额×核定的利润率=60×20%=12(万元),所以按照核定征收的方式应缴纳企业所得税=12×10%=1.2(万元)。
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预计资产未来现金流量应当考虑筹资活动和与所得税收付相关的现金流量的影响。( )
2023-05-16
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2023-05-16
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依据收入准则的规定,在确定交易价格时,属于企业应当考虑因素的有( )。
2023-05-16
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下列各项现金收支中,应作为企业投资活动现金流量进行列报的有( )。
2023-05-16
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2023-05-16
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