某电动车生产企业为增值税一般纳税人。2018年企业自行核算的会计利润总额11696万元,已预缴企业所得税1500万元。2019年1月,经委托的税务师审核,发现以下业务:
(1)企业2018年年初房产原值12300万元,其中幼儿园房产原值300万元,未申报缴纳房产税;
(2)企业2018年成本费用含实际发放合理工资薪金总额4000万元,实际发生的职工工会经费100万元、职工福利费480万元、职工教育经费450万元;
(3)合并-一配件厂,合并基准日配件厂“全部资产的计税基础和公允价值分别为5000万元和5700万元,全部负债的计税基础和公允价值分别为3600万元和3200万元,可结转以后年度弥补的亏损额670万元。合并方支付本企业股权2300万元、银行存款200万元。合并符合企业重组的特殊性税务处理条件且双方选择采用此方法。
(说明:计税房产余值的扣除比例20%,合并当年国家发行最长期限的国债年利率为4.3% )
根据上述资料,回答下列问题:
该企业2018年应补缴企业所得税( ) 万元。
2023-06-29
B.1410.63
C.1405.83
D.1250.00
参考答案:C
应补缴企业 所得税= 11623.3x 25%- 1500 (预缴) =1405.83 (万元)
2023-06-08 从业资格外贸会计
调查范围覆盖不全,抽样调查样本数量不足,样本轮换不及时等都会导致系统性误差。()
2023-06-08 从业资格外贸会计
2023-06-08 从业资格外贸会计
微型企业只需满足从业人员、营业收入、资产总额指标中的一项即可认定企业类型。()
2023-06-08 从业资格外贸会计
2023-06-08 从业资格外贸会计
2023-06-08 从业资格外贸会计
提高原始数据质量要求基层表各项指标之间彼此衔接,能够互相核对、互相验证。()
2023-06-08 从业资格外贸会计
调查目的是取得全国2013年家用汽车产量和产值,所有汽车企业是调查单位。()
2023-06-08 从业资格外贸会计
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