2019年某居民企业主营业务收入5200万元、其他业务收入200万,投资收益-30万,营业外收入120万元,与收入配比的成本4300万元,全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计800万元,营业外支出90万元(其中直接捐赠10万给希望小学,通过县政府公益性捐赠支出40万元),2018年度经核定结转的亏损额30万元。2019年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。
2023-06-29
B.69.4
C.71
D.64.3
参考答案:C
会计利润=5200+200-30+120-4300-800-90=300(万元)
公益性捐赠扣除限额=300×12%=36(万元),税前准予扣除的捐赠支出是36万元。应纳税调增4万元(40-36)
另有直接捐赠10万不得税前扣除,合计调增14万元(10+4)
应纳企业所得税=(300+14-30)×25%=71(万元)。
(2011年)下例情况中,审计人员判断被审计单位存货可能发生减值的有( )。
2023-08-22 从业资格外贸会计
(2012年)下列各项中,能够有效测试存货截止期的是( )。
2023-08-22 从业资格外贸会计
(2011年)下列各项中,属于对生产与存货业务循环内部控制测试的有( )。
2023-08-22 从业资格外贸会计
(2011年)下列各项中,属于对产品成本实质性审查的是( )。
2023-08-22 从业资格外贸会计
(2010年)审计人员对被审计单位存货实施监盘时,下列做法中正确的有( )。
2023-08-22 从业资格外贸会计
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