某企业为居民企业,2019年计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。
问题:
(1)计算能在企业所得税税前扣除的工会经费、职工福利费以及职工教育经费的金额。
(2)计算工会经费、职工福利费以及职工教育经费应调整的应纳税所得额。
2023-06-29
参考答案:
(1)
①实际发生工会经费5(万元)>200×2%=4(万元),准予税前扣除4万元;
②实际发生职工福利费31(万元)>200×14%=28(万元),准予税前扣除28万元;
③实际发生职工教育经费7万元<200×8%=16(万元),准予税前扣除7万元。
(2)
①工会经费应调增所得额=5-200×2%=1(万元)
②职工福利费应调增所得额=31-200×14%=3(万元)
③职工教育经费扣除限额=200×8%=16(万元)。实际发生额小于扣除限额,不作纳税调整。
2023-08-17 从业资格外贸会计
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2023-08-17 从业资格外贸会计
2023-08-17 从业资格外贸会计
根据减值测试准则的规定,减值测试涉及的现金流预测一般只涵盖( )年。
2023-08-17 从业资格外贸会计
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确定待估资产组的公允价值减去处置费用后的净额的方法表述中,不正确的是( )。
2023-08-17 从业资格外贸会计
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( )进一步提出“加快建设资源节约型、环境友好型社会,提高生态文明水平”。
2023-08-17 从业资格外贸会计
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