(2015年)长江公司以其拥有的专利权与华山公司交换生产设备一台,具有商业实质。专利权的账面价值为300万元(未计提减值准备),公允价值和计税价格均为420万元,适用的增值税税率6%。设备的账面原价为600万元,已计提折旧170万元,已计提减值准备30万元,公允价值和计税基础均为400万元,适用增值税税率17%。在资产交换过程中,华山公司收到长江公司支付的补价22.8万元。假设华山公司和长江公司分别向对方开具增值税专用发票。则华山公司换入的专利权入账价值为( )万元。
2023-06-29
B.436
C.42
D.441
参考答案:A
华山公司换入的专利权入账价值=400×(1+17%)-420×6%-22.8=420(万元)。
2023-05-16 从业资格外贸会计
企业递延所得税资产及递延所得税负债不得以抵销后的净额列示。( )
2023-05-16 从业资格外贸会计
利润表中的所得税费用包括当期所得税和递延所得税两个组成部分。( )
2023-05-16 从业资格外贸会计
确认递延所得税负债可能影响所得税费用,也可能不影响所得税费用。( )
2023-05-16 从业资格外贸会计
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