2018年1月1日,甲公司以银行存款1 100万元购入乙公司当日发行的面值为1 000万元的5年期债券,将其划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该债券票面年利率为10%,每年付息一次,实际年利率为7.53%。2018年12月31日,该债券的公允价值为1 090万元,2019年12月31日,该债券的公允价值为1 150万元,2020年5月31日,该债券出售价款为1 200万元。假定不考虑其他因素,回答下列问题。
(1)2018年12月31日甲公司该债券投资的账面价值为( )万元
2023-06-29
A.1070
B.1090
C.1182.53
D.1200
参考答案:B
B.1090
C.1182.53
D.1200
参考答案:B
2018年12月31日该债券投资的账面价值为其公允价值
借:其他债权投资——成本 1000
——利息调整 100
贷:银行存款 1100
票面应收利息:1000×10%=100(万元)
实际利息收入:1100×7.53%=82.83(万元)
利息调整金额:100-82.83=17.17(万元)
借:应收利息 100
贷:投资收益 82.83
其他债权投资——利息调整 17.17
借:银行存款 100
贷:应收利息 100
年末摊余成本(原账面价值):1100-17.17=1082.83(万元)
公允价值变动:1090-1082.83=7.17(万元)
借:其他债权投资——公允价值变动 7.17
贷:其他综合收益 7.17
热门标签