某企业销售商品，年赊销额为1 000万元，信用条件为“2/10，1/20，n/40”，预计将会有70%客户享受2%的现金折扣，20%的客户享受1%的现金折扣，其余的客户均在信用期付款，则企业应收账款平均收账天数为（ ）天。

（2017年）在计算个体工商户应纳税所得额时，下列支出不得在税前扣除的有（ ）。

2023-06-29 从业资格外贸会计

（2019年）李某于2018年底承包甲公司，不改变企业性质，协议约定李某每年向甲公司缴纳400万元承包费后，经营成果归李某所有（李某无其他的所得）。甲公司适用企业所得税税率25%，假设2019年该公司有关所得税资料和员工王某的收支情况如下：（1）甲公司会计利润667.5万元，其中含国债利息收入10万元、从未上市居民企业分回的投资收益40万元。（2）甲公司计算会计利润时扣除了营业外支出300万元，系非广告性赞助支出。（3）甲公司以前年度亏损50万元可以弥补。（4）员工王某每月工资18000元，每月符合规定的专项扣除2800元、专项附加扣除1500元；另外王某2019年2月应从其他单位取得劳务报酬收入35000元。根据以上资料，回答下列问题：王某2019年个人所得税汇算清缴时，应退个人所得税是（ ）元。

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（2019年）李某于2018年底承包甲公司，不改变企业性质，协议约定李某每年向甲公司缴纳400万元承包费后，经营成果归李某所有（李某无其他的所得）。甲公司适用企业所得税税率25%，假设2019年该公司有关所得税资料和员工王某的收支情况如下：（1）甲公司会计利润667.5万元，其中含国债利息收入10万元、从未上市居民企业分回的投资收益40万元。（2）甲公司计算会计利润时扣除了营业外支出300万元，系非广告性赞助支出。（3）甲公司以前年度亏损50万元可以弥补。（4）员工王某每月工资18000元，每月符合规定的专项扣除2800元、专项附加扣除1500元；另外王某2019年2月应从其他单位取得劳务报酬收入35000元。根据以上资料，回答下列问题：王某的劳务报酬应预扣预缴的个人所得税是（ ）元。

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（2019年）李某于2018年底承包甲公司，不改变企业性质，协议约定李某每年向甲公司缴纳400万元承包费后，经营成果归李某所有（李某无其他的所得）。甲公司适用企业所得税税率25%，假设2019年该公司有关所得税资料和员工王某的收支情况如下：（1）甲公司会计利润667.5万元，其中含国债利息收入10万元、从未上市居民企业分回的投资收益40万元。（2）甲公司计算会计利润时扣除了营业外支出300万元，系非广告性赞助支出。（3）甲公司以前年度亏损50万元可以弥补。（4）员工王某每月工资18000元，每月符合规定的专项扣除2800元、专项附加扣除1500元；另外王某2019年2月应从其他单位取得劳务报酬收入35000元。根据以上资料，回答下列问题：2019年2月，甲公司应预扣预缴王某的个人所得税是（ ）元。

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（2019年）李某于2018年底承包甲公司，不改变企业性质，协议约定李某每年向甲公司缴纳400万元承包费后，经营成果归李某所有（李某无其他的所得）。甲公司适用企业所得税税率25%，假设2019年该公司有关所得税资料和员工王某的收支情况如下：（1）甲公司会计利润667.5万元，其中含国债利息收入10万元、从未上市居民企业分回的投资收益40万元。（2）甲公司计算会计利润时扣除了营业外支出300万元，系非广告性赞助支出。（3）甲公司以前年度亏损50万元可以弥补。（4）员工王某每月工资18000元，每月符合规定的专项扣除2800元、专项附加扣除1500元；另外王某2019年2月应从其他单位取得劳务报酬收入35000元。根据以上资料，回答下列问题：2019年李某承包甲公司应缴纳个人所得税是（ ）元。

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（2019年）李某于2018年底承包甲公司，不改变企业性质，协议约定李某每年向甲公司缴纳400万元承包费后，经营成果归李某所有（李某无其他的所得）。甲公司适用企业所得税税率25%，假设2019年该公司有关所得税资料和员工王某的收支情况如下：（1）甲公司会计利润667.5万元，其中含国债利息收入10万元、从未上市居民企业分回的投资收益40万元。（2）甲公司计算会计利润时扣除了营业外支出300万元，系非广告性赞助支出。（3）甲公司以前年度亏损50万元可以弥补。（4）员工王某每月工资18000元，每月符合规定的专项扣除2800元、专项附加扣除1500元；另外王某2019年2月应从其他单位取得劳务报酬收入35000元。根据以上资料，回答下列问题：2019年甲公司应缴纳企业所得税是（ ）万元。

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（2019年）李某于2018年底承包甲公司，不改变企业性质，协议约定李某每年向甲公司缴纳400万元承包费后，经营成果归李某所有（李某无其他的所得）。甲公司适用企业所得税税率25%，假设2019年该公司有关所得税资料和员工王某的收支情况如下：（1）甲公司会计利润667.5万元，其中含国债利息收入10万元、从未上市居民企业分回的投资收益40万元。（2）甲公司计算会计利润时扣除了营业外支出300万元，系非广告性赞助支出。（3）甲公司以前年度亏损50万元可以弥补。（4）员工王某每月工资18000元，每月符合规定的专项扣除2800元、专项附加扣除1500元；另外王某2019年2月应从其他单位取得劳务报酬收入35000元。根据以上资料，回答下列问题：2019年甲公司纳税调整金额合计是（ ）万元。

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（2017年）国内某大学教授取得的下列所得中，免予征收个人所得税的是（ ）。

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（2018年）个人领取原缴存的下列社会保险和企业年金时，应缴纳个人所得税的是（ ）。

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（2017年）中国公民李某2016年在A国取得劳务报酬50000元，按A国税法规定缴纳了个人所得税8000元；取得偶然所得8000元，按A国税法规定缴纳了个人所得税2000元。李某当年在中国应补缴个人所得税（　　）元。

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