(2013年)甲企业2012年为开发新技术发生研发支出共计800万元,其中研究阶段支出200万元,开发阶段不符合资本化条件的支出60万元,其余的均符合资本化条件。2012年末该无形资产达到预定可使用状态并确认为无形资产。根据税法规定,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,再按照研究开发费用的75%加计扣除:形成无形资产的,按照无形资产成本的175%摊销。假定该项无形资产在2012年尚未摊销,则2012年年末该项无形资产产生的暂时性差异为( )万元。
2023-06-29
B.260
C.405
D.370
参考答案:C
无形资产研究开发过程中,研究阶段发生的支出应该予以费用化,开发阶段发生的支出符合资本化条件的应该予以资本化,所以无形资产的账面价值=800-200-60=540(万元),暂时性差异的金额=540×75%=405(万元)
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2023-05-18
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某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者,下列税务处理中,正确的是( )
2023-05-18
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关于增值税纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点的说法,正确的有( )。
2023-05-18
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关于增值税的纳税义务发生时间和纳税地点的说法,正确的有( )
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