黄山公司2015年5月5日购入乙公司普通股股票一批,成本为2 300万元,将其划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。2015年年末黄山公司持有的乙公司股票的公允价值为2 900万元;2016年年末,该批股票的公允价值为2 600万元。黄山公司采用资产负债表债务法核算所得税,适用企业所得税税率为25%。若不考虑其他因素,2016年黄山公司应确认的递延所得税负债为( )万元。
2023-06-29
B.-25
C.0
D.300
参考答案:A
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产期末按照公允价值计量,账面价值大于计税基础,产生应纳税暂时性差异。2016年年初应纳税暂时性差异余额=2 900-2 300=600(万元),年末应纳税暂时性差异余额=2 600-2300=300(万元),2016年年末转回应纳税暂时性差异300万元,应确认的递延所得税负债=-300×25%=-75(万元)。
关于外商投资企业股权质押的表述,符合涉外投资法律制度与物权法律制度的有()。
2023-05-17 从业资格外贸会计
根据外商直接投资法律制度的规定,下列各项中,属于禁止类外商投资项目的是()。
2023-05-17 从业资格外贸会计
根据外汇管理法律制度的规定,下列交易项目中,属于经常项目的有( )。
2023-05-17 从业资格外贸会计
根据外汇管理法律制度的规定,下列各项中,需经外汇管理部门审核的有()。
2023-05-17 从业资格外贸会计
根据外汇管理法律制度的规定,下列各项中,纳入外债管理的有( )
2023-05-17 从业资格外贸会计
根据外汇法律制度的规定,下列外汇收支活动中,应当适用《外汇管理条例》的是()。
2023-05-17 从业资格外贸会计
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