甲公司2×09年1月1日购入一项无形资产,支付价款1000万元。该项无形资产的摊销年限为10年,采用直线法摊销。2×13年12月31日,该无形资产发生减值,预计可收回金额为360万元。计提减值准备后,该无形资产原摊销年限和摊销方法不变。假定税法上对该无形资产的摊销方法与会计上相同,所得税税率为25%。则2×14年12月31日,与该无形资产相关的“递延所得税资产”科目余额为( )万元。
2023-06-29
B.72
C.36
D.28
参考答案:D
2×13年12月31日该无形资产的账面价值=1000-1000×5/10=500(万元),大于可收回金额360万元,因此无形资产减值,减值后的账面价值为360万元。所以2×14年年末无形资产的账面价值=360-360/5=288(万元),计税基础=1000-1000×6/10=400(万元),递延所得税资产科目余额=(400-288)×25%=28(万元)。
2023-07-08 从业资格外贸会计
下列各项中,最有助于审计人员证实被审计单位销售业务是否真实发生的是()。
2023-07-08 从业资格外贸会计
2023-07-08 从业资格外贸会计
2023-07-08 从业资格外贸会计
在销售与收款循环中,根据内部控制要求,应当相互独立的职责有:
2023-07-08 从业资格外贸会计
在运用比率分析方法检查营业收入时,审计人员可以实施的程序有()。
2023-07-08 从业资格外贸会计
2023-07-08 从业资格外贸会计
2023-07-08 从业资格外贸会计
2023-07-08 从业资格外贸会计
2023-07-08 从业资格外贸会计
热门标签