甲公司持有乙公司70%的股权，当年甲公司出售一批商品给乙公司，售价为400万元，成本为500万元，当期乙公司出售了60%，双方适用的所得税税率均为25%，则下列关于期末合并报表中对所得税的调整的说法正确的是（）。

2023-06-29

A.产生应纳税暂时性差异40万元
B.产生可抵扣暂时性差异40万元
C.应该确认递延所得税资产10万元
D.合并报表中无需考虑所得税的情况

参考答案：A

个别报表：剩余存货的账面价值＝400×（1－60％）＝160（万元），计税基础为160万元，无差异；
集团角度：剩余存货的账面价值＝500×（1－60％）＝200（万元），计税基础为160万元，形成应纳税暂时性差异额＝200－160＝40（万元），应该确认递延所得税负债额＝40×25％＝10（万元）。因个别报表中没有确认，所以在抵销分录中要确认递延所得税负债10万元。
抵销分录是：
借：营业收入400
存货［（500－400）×（1－60％）］40
贷：营业成本440
借：所得税费用10
贷：递延所得税负债10

相关推荐

下列关于传统市场营销观念和现代市场营销观念说法错误的是( )．

2023-05-18 从业资格外贸会计

由于消费者对某产品缺乏了解，导致该产品在市场上难以打开销路。市场对该产品的需求状况称为（）。

2023-05-18 从业资格外贸会计

某手表企业高层管理人员认为，“只要手表质量好，就一定有销路”，这种营销观念属于传统市场营销观念中的（）

2023-05-18 从业资格外贸会计

某企业选择两个细分市场作为目标市场．实行专业化经营，把所有的资源都投入到这两个目标市场上,该企业采用的目标市场策略是( )

2023-05-18 从业资格外贸会计

下列属于市场营销的宏观环境因素的是( )。

2023-05-18 从业资格外贸会计

针对（　）需求状态，市场营销者应该开发原有产品的新用途和新途径，采取更有效的沟通手段来刺激需求。

2023-05-18 从业资格外贸会计

企业把整体市场看作一个大的目标市场，忽略消费者需求存在的不明显的微小差异，只向市场投放单一的商品，设计一种营销组合策略，满足绝大多数消费者的需求，这种目标市场策略属于（）。

2023-05-18 从业资格外贸会计

生产商利用广告和公共关系手段，极力向消费者介绍产品．使他们产生兴趣?吸’引、诱导他们来购买。这类促销组合策略是( )。

2023-05-18 从业资格外贸会计

下列关于市场细分的说法，正确的是（）。

2023-05-18 从业资格外贸会计

产品的生命周期包括介绍期、( )、成熟期和衰退期。

2023-05-18 从业资格外贸会计

热门标签