A公司2014年12月31日购入价值成本为200万元的设备,预计使用年限为5年,预计净残值为零。A公司采用年限平均法计提折旧,而税法采用双倍余额递减法计提折旧,预计使用年限和预计净残值与会计规定相同。A公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素,则2016年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为( )万元。
2023-06-29
A.120
B.48
C.72
D.12
参考答案:B
B.48
C.72
D.12
参考答案:B
2016年12月31日该设备的账面价值=200-200÷5×2=120(万元),计税基础=200-200×40%-(200-200×40%)×40%=72(万元),账面价值大于计税基础,则应纳税暂时性差异余额=120-72=48(万元)。
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对在建工程业务核算时,下列各项不通过“在建工程一待摊支出”科目核算的是()。
2023-06-21
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