从银行提取现金时，应编制现金收款凭证。

注册会计师在测试乙公司与采购交易相关的内部控制时发现下列情况，其中最可能表明采购交易发生认定存在重大错报风险的是（　）。

2023-05-17 从业资格外贸会计

下列关于企业采购验收环节涉及的内部控制，正确的是（　）。

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已发生的采购交易均已记录的关键内部控制不包括（　）。

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下列有关注册会计师是否实施应收账款函证程序的说法中，正确的是（ ）。

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下列审计程序中，可以和营业收入的“发生”认定相关的有（ ）

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（2）在对询证函的以下处理方法中，错误的是（ ）。

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A注册会计师负责审计甲公司2016年度财务报表，在审计过程中，遇到下列事项。请代为做出正确的专业判断。 （1）在确定函证对象时，以下项目中，应当进行函证的是（ ）。

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注册会计师负责对甲公司2010年12月31日的财务报告内部控制进行审计。注册会计师了解到，甲公司将客户验货签收作为销售收入确认的时点。部分与销售相关的控制内容摘录如下： （1）每笔销售业务均需与客户签订销售合同。 （2）赊销业务需由专人进行信用审批。 （3）仓库只有在收到经批准的发货通知单时才能供货。 （4）负责开具发票的人员无权修改开票系统中已设置好的商品价目表。 （5）财务人员根据核对一致的销售合同、客户签收单和销售发票编制记账凭证并确认销售收入。 （6）每月末，由独立人员对应收账款明细账和总账进行调节。 要求： （1）针对上述（1）至（6）项所列控制，逐项指出是否与销售收入的“发生”认定直接相关。 （2）从所选出的与销售收入的发生认定直接相关的控制中，选出一项最应当测试的控制，并简要说明理由。

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被审计单位可能向没有获得赊销授权或超出了其信用额度的客户赊销，该项错报风险影响的财务报表项目和认定有（　）。

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下列能够发现被审计单位营业收入发生认定存在重大错报风险的审计程序是（　）。

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