2023-05-04
为了加强现金和银行存款的管理，实行手工记账的单位，现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。
甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%(1)2011年12月15日，接受乙企业作为资本投入的专用设备一台，合同约定该设备的价值为300万元（假定合同约定的固定资产价值与公允价值相符），增值税进项税额为51万元。经约定甲企业接受乙企业的投入资本为351万元。甲企业收到该专用设备后立即投入基本生产车间使用。该专用设备估计使用年限为5年，预计净残值率为5%，采用年限平均法计提折旧。(2)2013年12月5日，甲企业将上述设备对外出售，开具的增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税额为34万元，已通过银行收回价款。要求：(1)编制甲公司接受乙企业投入设备的会计分录；(2)计算甲公司2012年度应计提的折旧额；(3)编制甲公司计提2012年度固定资产折旧的会计分录；(4)编制甲公司处置设备的会计分录；(5)计算甲公司处置设备的净损益。（答案中的金额单位均用万元表示）
2023-05-04 从业资格外贸会计
甲公司2013年2月发生以下经济业务：(1)购入原材料3000元，增值税510元，材料已验收入库，款项以银行存款支付。(2)销售产品一批，价款为50000元，增值税为8500元。款项收到存入银行。该批产品的成本为25000元。(3)购入不需要安装的设备一台，价款为10000元，增值税为1700元，设备当日交付使用，款项以银行存款支付。(4)以银行存款归还短期借款4500元及本月借款利息500元。(5)经核实某供货商已经破产倒闭，银行账户也已注销，以前年度所欠该供货商的货款30000元无法支付。要求：逐笔编制甲公司上述业务的会计分录。
甲公司于2013年1月1日向银行借入一笔生产经营用短期借款，共计600000元，期限为9个月，年利率为5%。根据与银行签署的借款协议，该项借款的本金到期后一次归还；利息分月预提，按季支付。要求：(1)编制甲公司借入短期借款的会计分录；(2)计算甲公司按月计提利息的金额；(3)编制甲公司1月末计提利息的会计分录；(4)编制甲公司3月末支付第一季度银行借款利息的会计分录；(5)编制甲公司9月末偿还借款本金及第三季度银行借款利息的会计分录。
2013年3月1日，甲公司库存A材料实际成本为100000元。2013年3月3日，甲公司购入A材料一批，取得的增值税专用发票上记载的价款为400000元，增值税额为68000元。材料已运到并验收入库，款项尚未支付。2013年3月10日，甲公司以银行存款支付上述款项。根据甲公司“发料凭证汇总表”的记录，2013年3月份，生产车间生产产品直接领用A材料220000元，车间管理部门领用A材料30000元，企业行政管理部门领用A材料20000元。此外，甲公司于2013年3月25日对外销售A材料，开具的增值税专用发票上注明的售价为20000元，增值税额为3400元，款项已由银行收讫。该批A材料的实际成本为17000元。要求：(1)编制甲公司赊购A材料的会计分录；(2)编制甲公司支付货款的会计分录；(3)编制甲公司内部领用A材料的会计分录；(4)编制甲公司对外销售A材料的会计分录；(5)计算甲公司2013年3月末结存A材料实际成本。
A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%，假定不考虑其他相关税费。A公司主要生产和销售甲产品，原材料按实际成本核算，在销售时逐笔结转销售成本。2013年A公司相关经济业务和事项如下：(1)2月10日，销售甲产品一批，增值税专用发票上注明的货款为600万元，增值税额为102万元。产品已经发出，货款和增值税已经并存银行，该批产品的实际成本为300万元。(2)本年生产产品领用原材料300万元，生产车间领用原材料60万元，企业管理部门领用原材料20万元。(3)10月3日，销售原材料一批，该批原材料的实际成本为18万元，增值税专用发票上注明的货款为20万元，增值税为3.4万元，原材料已经发出，货款和增值税已经收到并存入银行。(4)本年度用银行存款支付本期发生的广告费用6万元，销售商品过程中发生的保险费14万元，计入当期损益的利息费用及银行手续费为4万元。(5)计算确认本年应交所得税53.75万元，假定不存在所得税纳税调整因素。要求：逐笔编制A公司上述业务和事项的会计分录。
甲公司2013年度的有关资料如下：(1)年初未分配利润为150万元，本年利润总额为400万元，适用的企业所得税税率为25%。假定不存在纳税调整因素。(2)按税后利润的10%和5%提取法定盈余公积和任意盈余公积。(3)向投资者宣告分配利润40万元。要求：(1)计算甲公司本期所得税费用；(2)编制甲公司确认本期所得税费用的会计分录；(3)编制甲公司提取盈余公积的会计分录；(4)编制甲公司宣告分配利润的会计分录；(5)计算年末未分配利润。（答案中的金额单位用万元表示）
甲公司2014年2月发生以下经济业务：(1)购入原材料3000元，增值税510元，材料已验收入库，款项以银行存款支付。(2)销售产品一批，价款为50000元，增值税为8500元。款项收到存入银行。该批产品的成本为25000元。(3)购入不需要安装的设备一台，价款为10000元，增值税为1700元，设备当日交付使用，款项以银行存款支付。(4)以银行存款归还短期借款4500元及本月借款利息500元。(5)经核实某供货商已经破产倒闭，银行账户也已注销，以前年度所欠该供货商的货款30000元无法支付。要求：逐笔编制甲公司上述业务的会计分录。
(1)企业购入一台需要安装的设备（非生产用），价款为20000元，增值税为3400元，支付运费500元，保险费150元，安装费2000元。款项以银行存款支付。(2)投资者投入汽车一辆，双方确认的价值为250000元，假设确认的价值是公允的。(3)计提本月固定资产折旧：基本生产车间5000元，行政管理部门2000元，专设销售机构3000元。(4)报废设备一台，设备原值为50000元，已计提折旧40000元。清理中以银行存款支付清理费用200元，残值收入为3000元，款项存入银行。(5)盘亏设备一台，原值20000元，已经计提折旧5000元，经查明属于保管人员管理不善导致，应由保管员赔偿500元。要求：编制上述业务的会计分录。
企业可以采用的固定资产折旧方法有()。
企业对固定资产计提折旧时，其折旧额应根据不同情况分别计入()O
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