2023-05-04
库存商品明细账一般采用数量金额式账簿。
（2012年）增值税小规模纳税人发生下列销售行为，可以申请税务机关代开增值税专用发票的是（ ）。
2023-06-21 从业资格外贸会计
（2018年）2018年8月，某公司（增值税一般纳税人）购入不动产作为办公楼用于办公，取得增值税专用发票上注明金额2000万元，税额100万元，进项税额已按规定申报抵扣。2019年5月，该办公楼改用于职工宿舍，当期净值1800万元。该办公楼应转出进项税额（ ）万元。
（2016年）某建筑工程公司为甲市增值税一般纳税人，2019年6月到乙市提供建筑服务（建筑用主要材料由建设单位提供），取得含税价款5768万元，该建筑工程公司将承包工程中的电梯安装业务分包给某电梯安装企业，支付含税分包618万元，取得增值税普通发票。建筑工程公司购进建筑用辅助材料的进项税额为20万元，该工程公司上述业务税务处理正确的是（ ）。
（2018年）下列收入中，不征收増值税的是（ ）。
（2018年）下列项目中，免征增值税的是（ ）。
（2018年）一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是（ ）。
（2016年）某旅游公司为增值税一般纳税人，2019年7月发生以下业务：（1）取得旅游费收入共计680万元，其中向境外旅游公司支付境外旅游费63.6万元，向境内其他单位支付旅游交通费60万元，住宿费24万元，门票费21万元，签证费1.8万元。支付本单位导游餐饮住宿费共计2.2万元，旅游公司选择按照扣除支付给其他单位相关费用后的余额为计税销售额，并开具普通发票（以上金额均含税）。（2）将2016年5月在公司注册地购入的一套门市房对外出租，购入时进税额已抵扣，本月一次性收取3个月含税租金12万元。（3）委托装修公司对自用房屋进行装修，取得该装修公司开具的增值税专用发票，注明装修费50万元；支付物业费，取得物业公司开具的增值税专用发票注明金额3万元。（4）将公司2017年3月购入的一台旅游车转为职工通勤班车，该车购进时已抵扣进项税额，入账原值60万元，已提折旧40万元，该车评估价格14万元。已知：本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月抵扣。根据上述材料，回答下列问题：（2）该公司业务（4）应转出进项税额（ ）万元。
（2017年）某金融机构为增值税一般纳税人，以1个季度为纳税期限，2019年第二季度发生下列业务：（1）提供贷款服务取得不含税贷款利息收入1200万元，提供货币兑换服务取得不含税收入25万元。发生人员工资支出650万元。（2）转让金融商品，卖出价10557.60万元，另发生手续费支出，取得增值税专用发票，注明金额9万元，税额0.54万元。该批金融商品买入价4536.80万元。上述卖出价与买入价均为含税价格。（3）以自有资金对外投资，按合同约定每季度收取固定利润3000万元（含增值税）。由于被投资方资金紧张，本季度未收到应收的固定利润。（4）购进办公设备取得增值税专用发票，注明税额68万元；为改善服务条件，2019年5月购买写字楼，取得增值税专用发票，注明税额918万元。已知：本期取得的相关票据均符合税法规定，并在当期按照规定申报抵扣进项税额。要求：根据上述资料，回答下列问题。（4）2019年第二季度该金融机构增值税进项税额留抵（ ）万元。
（2017年）某金融机构为增值税一般纳税人，以1个季度为纳税期限，2019年第二季度发生下列业务：（1）提供贷款服务取得不含税贷款利息收入1200万元，提供货币兑换服务取得不含税收入25万元。发生人员工资支出650万元。（2）转让金融商品，卖出价10557.60万元，另发生手续费支出，取得增值税专用发票，注明金额9万元，税额0.54万元。该批金融商品买入价4536.80万元。上述卖出价与买入价均为含税价格。（3）以自有资金对外投资，按合同约定每季度收取固定利润3000万元（含增值税）。由于被投资方资金紧张，本季度未收到应收的固定利润。（4）购进办公设备取得增值税专用发票，注明税额68万元；为改善服务条件，2019年5月购买写字楼，取得增值税专用发票，注明税额918万元。已知：本期取得的相关票据均符合税法规定，并在当期按照规定申报抵扣进项税额。要求：根据上述资料，回答下列问题。（2）业务（2）的销项税额是（ ）万元。
（2017年）某金融机构为增值税一般纳税人，以1个季度为纳税期限，2019年第二季度发生下列业务：（1）提供贷款服务取得不含税贷款利息收入1200万元，提供货币兑换服务取得不含税收入25万元。发生人员工资支出650万元。（2）转让金融商品，卖出价10557.60万元，另发生手续费支出，取得增值税专用发票，注明金额9万元，税额0.54万元。该批金融商品买入价4536.80万元。上述卖出价与买入价均为含税价格。（3）以自有资金对外投资，按合同约定每季度收取固定利润3000万元（含增值税）。由于被投资方资金紧张，本季度未收到应收的固定利润。（4）购进办公设备取得增值税专用发票，注明税额68万元；为改善服务条件，2019年5月购买写字楼，取得增值税专用发票，注明税额918万元。已知：本期取得的相关票据均符合税法规定，并在当期按照规定申报抵扣进项税额。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）业务（1）的销项税额是（ ）万元。
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