2023-05-04
会计核算方法体系有填制和审核会计凭证、设置会计科目和账户、复式记账、登记会计账簿、成本计算、财产清产、编制财务会计报告等。填制和审核会计凭证是会计核算的起点。
下列各事项中,计税基础等于账面价值的有( )。
2023-05-16 从业资格外贸会计
下列交易或事项中,可能会产生应纳税暂时性差异的有( )。
下列关于资产或负债的计税基础的表述中,正确的有( )。
下列各项中,会产生可抵扣暂时性差异的有( )。
某企业期末持有一批存货,成本为1 000万元,按照存货准则规定,估计其可变现净值为800万元,对于可变现净值低于成本的差额,应当计提存货跌价准备200万元,由于税法规定资产的减值损失在发生实质性损失前不允许税前扣除,该批存货的计税基础为( )万元。
甲企业因销售产品承诺提供3年的保修服务,2×18年年初“预计负债——产品保修费用”科目余额600万元,2×18年度利润表中“销售费用”项目下有500万元系销售产品提供保修服务确认,2×18年实际发生产品保修支出400万元。按照税法规定,与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。不考虑其他因素,甲企业在2×18年12月31日的可抵扣暂时性差异余额为( )万元。
下列各项负债中,其计税基础为零的是( )。
2018年1月1日,甲公司以银行存款1019.33万元购入财政部于当日发行的3年期、到期一次还本付息的国债一批。该批国债票面金额为1 000万元,票面年利率为6%,实际年利率为5%。甲公司将该批国债作为债权投资核算,至年末该项投资未发生减值。不考虑其他因素,2018年12月31日,该债权投资的计税基础为( )万元。
甲企业与乙企业签订了一项租赁协议,甲企业将其原先自用的一栋写字楼出租给乙企业使用,租赁期开始日为2017年12月31日。甲企业对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2017年12月31日,该写字楼的账面余额为50 000万元,已计提累计折旧5 000万元,未计提减值准备,公允价值为47 000万元。假定转换前该写字楼的计税基础与账面价值相等,税法规定,该写字楼预计尚可使用年限为20年,采用年限平均法计提折旧,预计净残值为零。2018年12月31日,该写字楼的公允价值为48 000万元。该写字楼2018年12月31日的计税基础为( )万元。
甲公司采用资产负债表债务法进行所得税费用的核算,该公司20×7年度利润总额为4 000万元,适用的所得税税率为33%,已知自20×8年1月1日起,适用的所得税率变更为25%。20×7年发生的交易和事项中会计处理和税收处理存在差异的有:本期计提国债利息收入500万元;年末持有的交易性金融资产公允价值上升1 500万元;年末持有的其他债权投资公允价值上升100万元。假定20×7年1月1日不存在暂时性差异,则甲公司20×7年确认的所得税费用为( )万元。
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