在现金收付业务的审查中,检查库存现金日记账的要点有( )

2023-07-07

A.验算加总额,检查是否存在差错
B.审阅摘要栏,检查现金收付业务是否合法
C.检查发生额,检查现金收付金额是否过大
D.检查每日余额,看其是否超出了规定的限额
E.检查收支业务是否符合截止期要求

参考答案:ABCD

抽查现金日记账记录:(1)验算加总额。(2)审阅现金日记账摘要栏,看其现金收付业务是否合法,有无超出规定的结算范围。(3)审阅现金日记账金额栏,看其现金收付金额是否过大,是否超过了国家规定的限额。(4)审阅对应科目栏,检查各项现金收付业务的账务处理是否正确,会计科目的使用是否正确。(5)审阅库存现金每日余额,看其是否超过了规定的限额,对于超出部分,是否及时解缴银行。(6)审查有无坐支现象。(7)审查现金日记账的序时登记。

相关推荐