甲公司为防范货币资金支付过程中发生错报，对于货币资金支付有关的印鉴管理制定了下列严格的规范。审计人员认为存在缺陷的有（ ）。

经过对内部控制初步评价，如果认为控制系统健全，相关的内部控制能够防止或发现和纠正重大错报或漏报，审计人员应( )

2023-08-22 从业资格外贸会计

某审计组于20×6年2月对某公司20×5年度财务收支情况进行审计。审计人员首先对内部控制进行了测评，然后对有关账户余额进行了实质性测试。有关情况和资料如下： 1．以前年度未对存货实施盘点，仓库出库单未连续编号。 2．20×5年4至7月，由于会计人员休产假，存货明细账由仓库保管员代记。 3．每个月末，由日常负责到银行取送单据的出纳员编制银行存款余额调节表。 4．20×5年12月31日，应收账款账面金额是4200万元，由80笔赊销业务形成，审计人员按照时间顺序将80笔赊销连续编号为001至080，并随机抽取了其中20笔进行审查，这20笔赊销业务账面金额是984万元，经审定实际应为1020万元。 要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。“资料1”所述情况，违反了存货内部控制的要求，具体包括( )。

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与文字描述法相比，应用调查表法描述内部控制调查结果的缺点有（）。

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下列属于文字说明法的优点是（ ）。

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内部控制要素包括（ ）。

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内部控制测评的作用包括（ ）。

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下列选项中，审计人员应当直接进行实质性审查的情形包括（ ）。

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审计人员通过调查了解被审计单位内部控制的设置和运行情况，并进行相关测试，对内部控制的健全性、合理性和有效性作出评价，以确定是否依赖内部控制和实质性测试的性质、范围、时间和重点的活动是（ ）。

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下列各项中，属于经营决策控制的是（ ）。

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下列关于内部控制责任的说法中，正确的是（ ）。

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