限为10年，至转让时已摊销5年。乙公司取得该专利权后作为管理用无形资产使用，尚可使用年限为5年。甲公司和乙公司对该无形资产均采用直线法摊销，预计净残值为零。

(3)2010年9月，乙公司将其管理用固定资产销售给甲公司，售价为60万元，原值为100万元，已计提折旧20万元。甲公司取得该固定资产后作为管理用固定资产使用，尚可使用年限4年。甲公司和乙公司对该固定资产均采用直线法摊销，预计净残值为零。

要求：根据上述资料，从备选答案中选出下列问题的正确答案。

根据资料(1)编制2012年内部销售存货的抵销分录为(　　)。

A.借：未分配利润——年初 200

贷：营业外收入　　　　　200

B.借：所得税费用　　　 42.5

贷：递延所得税资产　　 42.5

C.借：营业外收入 30

贷：未分配利润——年初 30

D.借：递延所得税资产 42.5

贷：未分配利润——年初　　 42.5

2023-07-07

参考答案：ABCD

2010年借：营业收入 600 　　贷：营业成本 400 　　　　固定资产——原价 200 借：固定资产——累计折旧 10(200/10/2)　　贷：管理费用 10 借：递延所得税资产 47.5[(200-10)×25%] 　　贷：所得税费用 47.5 2011年借：未分配利润——年初 200 　　贷：固定资产——原价 200 借：固定资产——累计折旧 10 　　贷：未分配利润——年初 10 借：递延所得税资产 47.5 　　贷：未分配利润——年初 47.5 借：固定资产——累计折旧 20(200/10)　　贷：管理费用 20 借：所得税费用 5 　　贷：递延所得税资产 5 [ (200-10-20) ×25%-47.5] 2012年借：未分配利润——年初 200 　　贷：营业外收入 200 借：营业外收入 30(200/10/2+200/10)　　贷：未分配利润——年初 30 借：递延所得税资产 42.5 　　贷：未分配利润——年初　　 42.5 借：营业外收入　　 5(200/10×3/12)　　贷：管理费用　　5 借：所得税费用　　　 42.5 　　贷：递延所得税资产　　 42.5