2023-07-10
下列各项中,适用五级超额累进税率征收个人所得税的有( )。
2023-06-21 从业资格外贸会计
上市公司支付给相关人员的下列支出,应按“工资薪金所得”有关政策规定预扣预缴个人所得税的有( )。
企业2019年全年实现收入总额8000万元,含国债利息收入7万元、国家发行的金融债券利息收入20万元、从被投资公司分回的税后利润38万元;经税务师审核,发现有关税收问题如下:(1)12月收到甲公司代销货物的代销清单及货款11.3万元(含税)。企业会计处理为:借:银行存款—代销汽车款 113000贷:预收账款—代销汽车款 113000(2)12月份,以自产公允价值47万元(不含税)的货物清偿应付账款60万元,对应的差额债权人不再追要。清偿债务时企业直接以60万元分别冲减了应付账款和存货成本;(3)12月份转让一项无形资产的所有权,取得收入60万元未作收入处理,该项无形资产的账面成本35万元也未转销;(4)12月份通过当地政府机关向贫困山区捐赠家电产品一批,成本价20万元,市场不含税销售价格23万元。企业核算时按成本价格直接冲减了库存商品;(5)企业全年发生的业务招待费45万元。要求:计算业务招待费应调整的应纳税所得额。
某电脑生产企业为增值税一般纳税人,2018年主营业务收入5000万元,其他业务收入500万元,主营业务成本2500万元,其他业务成本100万元,税金及附加220万元,管理费用550万元,销售费用900万元,财务费用100万元,资产处置收益60万元,营业外收入100万元,营业外支出180万元。其中:管理费用中业务招待费支出为80万元,销售费用中广告费为850万元,营业外支出包括:通过市民政局向贫困地区(非目标脱贫地区)捐赠电脑,其成本80万元、不含税售价100万元、增值税16万元,直接向某中学捐赠电脑,其成本40万元、不含税售价50万元、增值税8万元,直接向灾区捐赠现金36万元。要求:(1)计算该企业当年利润总额。(2)计算该企业当年纳税调整金额。
下列关于个人所得税专项附加扣除的说法,正确的有( )。
下列不适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的有( )。
下列形成关联关系的有( )。
下列企业于2018年1月1日后购进的固定资产,在计算企业所得税应纳税所得额时,可以一次性计入成本费用扣除的有( )。
个人取得下列各项所得,需要自行纳税申报的有( )。
下列有关同期资料管理正确的有( )。
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