某生产型企业，出口增值税率征税率为17％，退税率为13％，其2012年2月份发生以下业务：采购货物增值税进项税额300万元，国内销售货物1000万元，增值税率17％，出口货物1000万元，退税率13％，月初留抵税20万元，问该公司2月份缴纳税款情况 （ ）
2023-08-04
A.退税40万元
B.交税130万元
C.退税110万元
D.退税130万元
E.交税110万元
参考答案：C
B.交税130万元
C.退税110万元
D.退税130万元
E.交税110万元
参考答案：C
(1)当期允许抵扣的进行税额=300+20-40=280
①国内采购货物进项税300
②出口当期不得免征、抵扣：1000×(17％-13％)=40
⑨期初留抵20
(2)当期销项税额=1000×17％=170
(3)当期应纳税额=170-280=-110
(4)当期出口免抵税额=1000×13％=130
110<130，故应退税110，免抵20
本题若当期应纳税额计算出来为-150，则当期退税130
热门标签