A公司控制B公司60%股权,2012年A公司向B出售一批商品,成本为800万元,售价为1000万元。截至年末,8公司已经对外出售20%,销售收入为250万元,成本为200万元,剩余80%的存货尚未发生减值,B公司2012年为高新技术企业,所得税率为15%,但是预计明年不能取得该资格,明年的所得税率预计为25%,则年底A合并报表中应确认( )
2023-08-04
B.营业收入250万元
C.递延所得税资产24万元
D.存货160万元
E.存货640万元
参考答案:ABE
在编制合并财务报表时,其抵消分录如下:
借:营业收入 1000
贷:营业成本1 000
期末存货中未实现内部销售利润=(1000-800)×80%=160(万元)
借:营业成本 160
贷:存货 160
本期合并报表中确认营业收入250万元
本期合并报表中确认营业成本=800×20%=160(万元)
本期期末合并报表中列示的存货=800×80%=640(万元)
合并报表中存货未实现内部销售利润为160万元,应确认递延所得税资产余额=160×25%=40(万元)
借:递延所得税资产 40
贷:所得税费用 40
2023-05-25 从业资格银行证券
国家助学贷款的贷款期限为学制加( )年,最长不得超过( )年。
2023-05-25 从业资格银行证券
规避个人经营贷款抵押物价值下降而带来的信用风险,银行采取的措施包括( )。
2023-05-25 从业资格银行证券
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个人汽车贷款的借款人若要申请展期,须在贷款全部到期之前,提前()天提出展期申请。
2023-05-25 从业资格银行证券
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