下列有关对控制环境进行风险评估的表述中,正确的是()。
2023-08-04
B、穿行测试不用于风险评估程序
C、尽管注册会计师了解到控制环境薄弱,但通常可以认定某一流程的控制是有效的
D、由于对小型被审计单位无法获取以文件形式存在的有关控制环境要素的审计证据,注册会计师可通过了解管理层对内部控制设计的态度、认识和措施来评估风险
参考答案:D
A项,在审计业务承接阶段,注册会计师就需要对控制环境作出初步了解和评价,并不是仅仅从计划阶段开始;B项,穿行测试一般可用于对业务流程及相关控制的了解,也适用于风险评估程序;C项,控制环境对重大错报风险的评估具有广泛影响,如果认为被审计单位控制环境薄弱,则很难认定某一流程的控制是有效的。
2023-05-26 从业资格银行证券
2023-05-26 从业资格银行证券
在证券公司自营业务的运作过程中,应明确自营部门在日常经营中( )等原则。
2023-05-26 从业资格银行证券
2023-05-26 从业资格银行证券
2023-05-26 从业资格银行证券
证券公司董事会应根据公司资产、负债、损益和资本是否充足等情况确定自营业务()。
2023-05-26 从业资格银行证券
2023-05-26 从业资格银行证券
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